各縣,、自治縣,、區(qū)人民政府，高新區(qū),、臨桂新區(qū),、漓江風(fēng)景名勝區(qū),、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū),、高鐵經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園管委會,，市直各委、辦,、局,，中央、自治區(qū)駐桂林各單位,，各企事業(yè)單位：?

《進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的若干措施》已經(jīng)市人民政府同意,，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。

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桂林市人民政府辦公室

2018年8月17日

進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的若干措施

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根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)若干措施的通知》（桂政辦發(fā)〔2018〕50 號）精神,，為進(jìn)一步減輕我市企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，持續(xù)激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)新力,，特制定如下措施,。

一、加快落實(shí)減輕企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)政策

（一）降低增值稅稅率,。自2018年5月1日起,，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的,，稅率分別調(diào)整為16%,、10%。

（二）調(diào)整小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),。自2018年5月1日起,，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定,，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人,，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理,。

（三）對小規(guī)模納稅人實(shí)行增值稅稅收優(yōu)惠。自2018年1月1日至2020年12月31日,，對月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅。

（四）緩解小微企業(yè)融資難和融資貴的困境,。自2017 年12月1 日至2019 年12 月31 日,，對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè),、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,，免征增值稅。

二,、加快落實(shí)減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)政策

（五）擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍,。自2018年1月1日至2020年12月31日,，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從50萬元提高到100萬元。

（六）支持企業(yè)加大研發(fā)創(chuàng)新,。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間,將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進(jìn)研發(fā)儀器,、設(shè)備單位價(jià)值上限從100萬元提高到500萬元。自2018年1月1日起,，取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除的限制,，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

（七）提高職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額,。自2018年1月1日起,，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，從2.5%提高至8%準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。

（八）實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資所得稅優(yōu)惠政策,。自2018年1月1日起，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期,、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的,，可以按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額。

（九）支持企業(yè)開拓市場,。自2016年1月1日至2020年12月31日,，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分,，準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除。

（十）鼓勵境外投資者在我市擴(kuò)大投資,。自2017年1月1日起,，對境外投資者從我市居民企業(yè)分配的利潤，直接投資于市內(nèi)鼓勵類投資項(xiàng)目,，符合規(guī)定條件的,，實(shí)行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅,。

三,、減輕企業(yè)車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、房產(chǎn)稅,、印花稅、契稅,、土地增值稅,、企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)

（十一）降低車船稅部分稅目的適用稅額。自2018年7月1日起,，在國家規(guī)定稅額幅度內(nèi),，將車船稅中核定載客人數(shù)20人（含）以上的客車（包括電車）,、貨車、掛車,、專用作業(yè)車（不包括拖拉機(jī)）,、輪式專用機(jī)械車（不包括拖拉機(jī)）的適用稅額分別降低至480元/輛·年、16元/噸·年,、8元/噸·年、16元/噸·年和16元/噸·年,。

（十二）減輕企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅負(fù)擔(dān),。根據(jù)自治區(qū)人民政府的批復(fù)，自2018年1月1日起調(diào)低市本級城區(qū)（不含臨桂區(qū)）城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn),。調(diào)整后的城鎮(zhèn)土地使用稅每平米年稅額標(biāo)準(zhǔn)為：一類土地15元,；二類土地8.5元；三類土地5元,；四類土地3元,；五類土地1.7元。桂林市所轄建制鎮(zhèn)雁山鎮(zhèn),、柘木鎮(zhèn)的城鎮(zhèn)土地使用稅每平米年稅額標(biāo)準(zhǔn)分別為1.5元,、0.8元。納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的,，經(jīng)稅務(wù)部門核準(zhǔn)后,，予以減免。

（十三）實(shí)行房產(chǎn)稅困難性減免,。納稅人繳納房產(chǎn)稅確有困難的,，經(jīng)稅務(wù)部門核準(zhǔn)后，予以減免,。

（十四）落實(shí)減輕企業(yè)印花稅負(fù)擔(dān)政策,。自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè),、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅,。自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅,。

（十五）落實(shí)減輕企業(yè)契稅負(fù)擔(dān)政策。自2018年1月1日至2020年12月31日,，企業(yè),、事業(yè)單位改制或重組符合政策規(guī)定的，享受契稅減免政策,。

（十六）落實(shí)減輕企業(yè)改制重組土地增值稅負(fù)擔(dān)政策,。自2018年1月1日至2020年12月31日,，企業(yè)改制或重組符合政策規(guī)定的，享受土地增值稅減免政策,。

（十七）落實(shí)減輕房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)稅收負(fù)擔(dān)政策,。對房地產(chǎn)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅計(jì)稅毛利率調(diào)整為：開發(fā)項(xiàng)目位于城區(qū)及郊區(qū)的（不含臨桂區(qū)）,，計(jì)稅毛利率為10%,；開發(fā)項(xiàng)目位于縣城及其他地區(qū)的（含臨桂區(qū)），計(jì)稅毛利率為5%,；開發(fā)項(xiàng)目屬于經(jīng)濟(jì)適用房,、限價(jià)房和危改房的，計(jì)稅毛利率為3%,。對房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的商鋪和其他房產(chǎn),，土地增值稅預(yù)征率為3%；對進(jìn)駐棚戶區(qū)改造貨幣化安置房源信息平臺的房地產(chǎn)企業(yè),，非普通住宅,、商業(yè)、車庫的土地增值稅預(yù)征率調(diào)整為1.5%,，普通住宅土地增值稅預(yù)征率按1%執(zhí)行,。

四、落實(shí)降低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)政策

（十八）落實(shí)暫停征收涉企地方水利建設(shè)基金政策,。自2018 年7 月1日至2020 年12 月31 日,，對企業(yè)暫停征收地方水利建設(shè)基金。在此之前欠繳的地方水利建設(shè)基金應(yīng)足額征收,，按財(cái)政部門規(guī)定的渠道上繳國庫,。

（十九）落實(shí)降低國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)政策。自2018年7 月1 日起,，將廣西國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn),，在《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于降低廣西國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》（桂財(cái)稅〔2017〕34 號）降低25%的基礎(chǔ)上，再降低25%,。

（二十）落實(shí)降低殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)政策,。自2018年4 月1 日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限由當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的3 倍降低至2 倍,。其中,，用人單位在職職工平均工資未超過當(dāng)?shù)厣鐣骄べY2 倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金,；超過當(dāng)?shù)厣鐣骄べY2 倍的,，按當(dāng)?shù)厣鐣骄べY2 倍計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金。

五,、落實(shí)停征,、取消和調(diào)整部分行政事業(yè)性收費(fèi)政策

（二十一）落實(shí)取消增設(shè)道口費(fèi)和超限運(yùn)輸車輛行駛公路費(fèi)政策,。自2018年7 月1 日起，取消公路路產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)中的增設(shè)道口費(fèi)和超限運(yùn)輸車輛行駛公路費(fèi)兩個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目,。

（二十二）落實(shí)減輕專利費(fèi)負(fù)擔(dān)政策,。按照自治區(qū)要求自2018 年8 月1 日起，停征專利收費(fèi)（國內(nèi)部分）中的專利登記費(fèi),、公告印刷費(fèi),、著錄事項(xiàng)變更費(fèi)（專利代理機(jī)構(gòu)、代理人委托關(guān)系的變更）,，PCT（《專利合作條約》）專利申請收費(fèi)（國際階段部分）中的傳送費(fèi),；對符合條件的申請人，專利年費(fèi)的減繳期限由自授予專利權(quán)當(dāng)年起6年內(nèi),，延長至10 年內(nèi),；對符合條件的發(fā)明專利申請,，在第一次審查意見通知書答復(fù)期限屆滿前（已提交答復(fù)意見的除外）,，主動申請撤回的，允許退還50%的專利申請實(shí)質(zhì)審查費(fèi),。

六,、降低企業(yè)物流成本

（二十三）落實(shí)自治區(qū)收費(fèi)公路“綠色通道”及貨車計(jì)重收費(fèi)等政策。繼續(xù)嚴(yán)格落實(shí)收費(fèi)公路“綠色通道”,、國際標(biāo)準(zhǔn)集裝箱運(yùn)輸車輛通行費(fèi)減半等減免政策,；完善貨車計(jì)重收費(fèi)政策，調(diào)整計(jì)重收費(fèi)合法裝載噸位標(biāo)準(zhǔn),。

（二十四）落實(shí)自治區(qū)推廣高速公路ETC政策,。自2018 年5 月1 日起，免費(fèi)辦理貨車ETC（電子不停車收費(fèi)系統(tǒng)）卡,，擴(kuò)大ETC 用戶規(guī)模,，提高貨車通行費(fèi)優(yōu)惠幅度。

（二十五）配合自治區(qū)實(shí)施高速公路差異化收費(fèi)試點(diǎn),。自2018 年10 月1日起,，配合開展我市高速公路差異化收費(fèi)試點(diǎn)，分路段,、時(shí)段調(diào)整高速公路收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),。

七、階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例

（二十六）階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率,。自?2018年?5 月?1 日至?2019 年?4 月?30 日,，實(shí)施階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率政策, 單位繳費(fèi)比例由20%降至19%。

八,、減輕企業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)

（二十七）繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策和失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗補(bǔ)貼政策,。自?2018 年?5 月?1 日至?2019 年?4 月?30 日,，繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策，將我市失業(yè)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例由?1.5%降至?0.5%,。同時(shí),，繼續(xù)實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗補(bǔ)貼政策至2020年底，對依法參加失業(yè)保險(xiǎn)并足額繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),、上年度不裁員或少裁員的企業(yè)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中給予穩(wěn)崗補(bǔ)貼,，補(bǔ)貼金額為該企業(yè)及其職工上年度繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的50%，支持企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)崗位,。同時(shí),，對企業(yè)遇到暫時(shí)性困難未能按時(shí)足額繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的，在補(bǔ)繳上年度欠費(fèi)后,，按該企業(yè)及其職工上年度應(yīng)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的50%給予穩(wěn)崗補(bǔ)貼,。

（二十八）降低城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率。自?2018 年?5 月1 日至?2020 年?12 月?31 日,，在確保參保人員醫(yī)療保險(xiǎn)待遇水平不降低,、保證醫(yī)療保險(xiǎn)制度平穩(wěn)運(yùn)行、基金收支平衡不出現(xiàn)缺口的前提下,，執(zhí)行階段性降低基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例政策,，具體降低費(fèi)率政策由市人民政府另行制定。

（二十九）調(diào)整優(yōu)化工傷保險(xiǎn)費(fèi)率,。目前,，桂林市工傷保險(xiǎn)平均費(fèi)率已降至0.33%，大大低于自治區(qū)要求的0.75%以下水平,。2018年5月1日至2020年4月30日,，我市工傷保險(xiǎn)繼續(xù)執(zhí)行行業(yè)差別費(fèi)率和浮動費(fèi)率管理政策。其中,，一類至八類行業(yè)的工傷保險(xiǎn)費(fèi)率分別按該行業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%,、0.4%、0.7%,、0.9%,、1.1%、1.3%,、1.6%,、1.9%繳納。

根據(jù)工傷保險(xiǎn)浮動費(fèi)率政策，用人單位費(fèi)率浮動按照下列指標(biāo)確定：

1.二類至八類行業(yè),，上個(gè)浮動周期工傷保險(xiǎn)支繳率小于等于20%,，同時(shí)工傷發(fā)生率小于等于3‰的，費(fèi)率下浮至其所在行業(yè)基準(zhǔn)利率的50%,；上個(gè)浮動周期工傷保險(xiǎn)支繳率大于20%且小于等于40%,，同時(shí)工傷發(fā)生率小于等于3‰的，費(fèi)率下浮至其所在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的80%,。

2.一類至八類行業(yè),，上個(gè)浮動周期工傷保險(xiǎn)支繳率大于40%且小于等于90%的，費(fèi)率為其所在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率,；上個(gè)浮動周期工傷保險(xiǎn)支繳率大于90%且小于等于110%的,，費(fèi)率上浮至其所在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的120%；上個(gè)浮動周期工傷保險(xiǎn)支繳率大于110%的,，費(fèi)率上浮至其所在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的150%,。

（三十）繼續(xù)執(zhí)行降低生育保險(xiǎn)費(fèi)率政策。自2018年5月1日至2020年12月31日,，依照“以支定收,，收支平衡”的原則，我市繼續(xù)執(zhí)行0.5%的生育保險(xiǎn)費(fèi)率,。

九,、附則

以上政策與自治區(qū)或我市現(xiàn)行其他政策出現(xiàn)交叉的,，可選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行,，但不得疊加。以上政策執(zhí)行期限內(nèi),，國家和自治區(qū)有新規(guī)定的,，從其規(guī)定。